出纳业务术语:货币资金(出纳货币资金核算)

乐业城 财务资讯 397

货币资金是企业中流动性最强的资产,持有货币资金可以增加企业的收入,从而提高资产的使用效率,增强企业的获利能力。

货币资金一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金等科目。

1.库存现金库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

库存现金的总分类核算是通过设置库存现金账户进行的。

库存现金账户是资产类账户,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额。

2.银行存款银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。

根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

银行存款的收支业务由出纳员负责办理。

每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中,银行存款属于资产类。

期末余额就在借方。

在会计分录中,借方表示增加。

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