一般纳税人取得的待认证进项税额,需要先在应交税费-待认证进项税额科目核算,然后再转入到其他进项税额科目核算。
如果企业当期进项大于销项,形成留抵税额,这种情况下,其分录为,借:应交税费-应交增值税(销项税额),贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
同时,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。
实际缴纳时,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。
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一般纳税人取得的待认证进项税额,需要先在应交税费-待认证进项税额科目核算,然后再转入到其他进项税额科目核算。
如果企业当期进项大于销项,形成留抵税额,这种情况下,其分录为,借:应交税费-应交增值税(销项税额),贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
同时,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。
实际缴纳时,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。
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