出纳现金收付业务的七大手续管理（出纳现金收付业务流程）

一、概括起来有三个手续：(1)现金收入凭证的书面申请；(2)现金支出凭证的审核；(3)现金收款凭证的编号；(4)不得坐支的其他事项。

二、具体步骤是：(1)由出纳人员根据现金收入凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；(2)每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

三、会计分录的编制方法是：(1)根据现金收入凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；(2)在现金收入凭证上加盖现金收讫或银行收讫字样；(3)在现金付款凭证上加盖现金付讫或银行收讫字样；(4)在现金付款凭证上，按照业务的发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；(5)每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

四、基本要求（1）填制收款凭证。

收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。

出纳人员在办理每笔现金收入前，都必须先查明现金的来源和支出的具体用途，按照规定的程序和要求填制现金收款凭证。

（2）签发收款凭证。