财务会计注意事项及工作流程（会计工作主要流程及注意事项）

一、审核原始凭证(一)外来原始凭证。

由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

(二)自制原始凭证。

单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

二、填制记账凭证1.根据原始凭证填制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4.结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6.将记账凭证装订成册，妥善保管。

三、复核原始凭证1.清楚原始凭证的金额、品名(开支凭证的金额必须详细的反映)，看原始凭证上的科目对应关系是否清晰。

2.复核原始凭证金额与方向(如收、付款凭证金额都应是现金或银行存款增加的先后顺序)，看原始凭证是否具有完整的签发手续。

3.小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得连笔写;大写金额前面要加￥符号，如￥、$等。

四、登记账簿1.根据记账凭证登记入账。

2.所记载的经济业务内容，先查明应借、应贷的账户。