出纳的日常工作注意事项总结（出纳日常工作及注意事项）

(一)货币资金收付的核算在会计核算中，货币资金是资产性质的科目，而资产性质的科目则必须是所有者权益性质的科目。

因此，各单位应该根据实际情况来设置自己的货币资金类科目。

1.银行存款借贷记账法——银行存款余额调节表2.库存现金支付暂估入账3.原材料、库存商品等暂估入账4.待处理财产损益——待处理流动资产损益（二）往来款项核算其他应付款的往来款项是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

它是企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

如：应付租入包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、应付统筹退休金、应付经营租入固定资产的租金、应付罚款、应付股利、长期应付款等。

其他应付款通常是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收入包装物押金等）等方面的内容。