出纳账务处理程序（出纳账务处理程序步骤）

（一）收付凭证的填制与审核收付凭证是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账和总分类账等账簿的依据，出纳人员在收付凭证上要认真复核各种原始凭证并按规定程序办理签章手续。

具体地说，出纳人员应当根据原始凭证或汇总原始凭证填制收付款凭证，然后根据经过审核的收付款凭证或汇总原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并将支票存根或提货单交由会计主管人员签章，确认无误后，根据收付款凭证或提货单登记现金日记账和银行存款日记账，并将库存现金数额与付款凭证或提货单核对，做到账款相符。

其基本要求是：（1）收付款凭证如果是用来反映现金和银行存款收付业务的凭证，其格式同现金日记账一致；（2）成本费用凭证如果是用来反映企业各项支出成本费用的凭证，其格式与现金日记账基本相同，其基本内容包括取得收款凭证、付款凭证和转账凭证三大部分。

（3）除上述各项外，其他凭证必须附有原始凭证。

（4）收付款凭证的填制和审核，应严格遵循国家有关现金管理制度的规定。