出纳档案整理程序（出纳 档案）

（1）收集、整理会计凭证、会计账簿、财务报表。

（2）将本单位的各种会计凭证，按顺序整理好，装订成册。

（3）由专人负责保管，妥善保管，不得散失。

（4）对重要的空白凭证，应编制科目汇总表，根据科目汇总表登记入账。

（5）每月终了，分别计算出各种账簿的本期发生额，合计数和期末余额，并结出本月借方发生额合计数和贷方发生额合计数，与总账有关账户的余额核对相符。

（6）对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，必须查对原始凭证，严格审核，如为不符时，应另编一张调整的记账凭证，调增现金或银行存款日记账的借方或贷方发生额合计数。

（7）除上述情况外，不得混同填制记账凭证。

（8）凡需要安装和使用记账凭证的固定资产，必须先办理竣工手续，并在规定期限内购入验收合格后，方可启用。

（9）所有的会计凭证都必须经过会计主管人员批准后，才能据以登记账簿。