出纳员如何记账、对账(出纳会计怎么对账)

乐业城 财务资讯 430

(1)现金日记账与银行存款收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致。

核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确认账证完全一致。

(2)现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错。

出纳应定期出具出纳报告单与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。

(3)现金日记账与库存现金的核对首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。

一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表。

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