出纳怎样设置日记账？（出纳日记账的设置）

日记账是一种特殊的明细账，通常由出纳人员根据审核后的有关现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

现金日记账要每日结出余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

其格式与现金日记账的格式相同。

但是，月末要把本月发生额合计数（即本月借方发生额合计）和余额（贷方发生额合计）合计数（即本月贷方发生额合计）结转到下个月，并在摘要栏内注明本月合计字样。

年度终了，现金日记账的余额应当同现金总分类账的余额核对相符。

具体做法是：将当日的现金收入合计数、现金支出合计数和余额（借方或贷方）合计数，计入本日余额栏，然后，再减去本日余额栏内合计数，得出本日余额。