出纳作业处理准则（出纳工作准则）

(一)货币资金核算1.收集各种有关凭证，编制各种报表。

2.复核各种原始凭证，并将所有原始凭证汇总，编制记账凭证。

3.根据记账凭证登记各种明细分类账。

4.月末，根据全月记账凭证汇总，编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。

5.结账，对所有记账凭证进行汇总，编制会计报表。

6.编制试算平衡表，根据试算平衡表检查财务指标是否正确。

7.定期对总账与明细账进行试算平衡，以检查账簿记录的正确性。

(二)货币资金核算1.每日现金收入、支出、结存情况的说明。

2.库存现金、银行存款日记账及各种明细分类账的余额合计和本日余额的核对。

3.其他货币资金往来的核算。

(三)应收应付款核算1.应收账款项目的记录。

2.应付账款项目的记录。

3.预付账款项目的记录。

4.其他应收款项目的记录。

5.坏账准备项目的记录。

6.固定资产项目的记录。

7.在建工程项目的记录。

8.委托贷款项目的记录。

9.短期借款项目的记录。

10.应付票据项目的记录。

11.应付职工薪酬项目的记录。

12.应付股利项目的记录。

13.其他应付款项目的记录。

14.长期借款项目的记录。

15.应付债券项目的记录。

16.应付清偿债券项目的记录。

17.其他应付款项目的记录。