备用金的借支管理与保管(借支备用金实行什么管理办法)

乐业城 财务资讯 422

备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。

企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在其他应收款一一备用金明细账户中进行核算。

备用金主要用于小额零星报销费用支出,其使用范围为:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。

备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用。

预支备作差旅费、零星采购等用的备用金,一般按估计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补。

前账未清,不得继续预支。

对于零星开支用的备用金,可实行定额备用金制度,即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取,支用后按规定手续报销,补足原定额。

实行定额备用金制度的单位,备用金领用部门支用备用金后,应根据各种费用凭证编制费用明细表,定期向财会部门报销,领回所支用的备用金。

对于预支的备用金,拨付时可记入备用金(或其他应收款)科目的借方,报销和收回余额时记入该科目的贷方。

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