报销差旅费的记账凭证如何填（报销差旅费记账凭证怎么填）

1、员工出差借款单，需要由公司统一给到员工个人，然后在单位预支，不能以现金或其他形式发票来报销。

2、车间领导审批后，打印出借单，交到财务处，作为原始凭证附件。

3、收到退回的款项，计入到其他应收款科目，并开具相应的收据，做银行存款的收据。

4、每月末根据《暂行条例》第十条和《实施细则》第四十八条的规定，企业所得税汇算清缴时，调增应纳税所得额：借：应付职工薪酬-福利费贷：其他应收款-xxx(注：这个是属于补助性质的福利费用，可以直接冲减"应付职工薪酬-福利费"科目)。